（3）必须建立项目管理责任制。高校应按管理层次逐级建立贷款资金项目管理责任制，成立以校（院）长为组长、主管财务副校（院）长为副组长，财务、基建、监察、审计、工会等部门负责人为成员的贷款资金管理领导小组，负责组织贷款项目的论证、贷款资金的使用、管理与监督。高校校长是贷款项目总负责人，对全部贷款资金使用的安全性、合理性和有效性负责，对确保按期偿还贷款本息负责。各项目负责人必须严格按照项目建设计划使用资金，确保项目建设质量。财务部门必须配备专门人员做好贷款资金的管理工作，确保贷款资金专款专用。

　　4、加强贷款资金的财务管理

　　（1）加强贷款资金的使用管理。首先，财务部门应加强贷款资金的日常管理，严格按照高校会计制度进行正确的业务处理，建立贷款台账，详细记录贷款银行、贷款时期、贷款金额、贷款利率、贷款到期日等；快到期的贷款应及时报告相关领导，筹措资金，按时归还；对于贷款项目在执行过程中所发生的异常情况，要及时向相关领导汇报，及时研究处理[9].财务部门要充分发挥主观能动性，合理配置高校资源，从由单独管理资金扩大到管理整个学校的办学资源。财务部门要做好资金预算，保证合理的现金持有量，一方面能及时筹措所需资金，尽力减少间歇资金；另一方面按照资金来源利率的高低合理安排资金，将低利率的资金优先安排到位，节约财务费用。其次，应建立健全内部监控制度，充分发挥审计、监察、工会等部门的监督作用，对贷款项目实施全方位、全过程的监控。另外，贷款资金管理领导小组应定期对贷款资金的使用情况进行分析评价，对资金使用效益不高的项目及时整改、纠正，造成贷款资金损失或浪费的部门或个人应追究法律责任。

　　（2）科学规划、合理安排不同种类贷款的组合，优化负债结构。应认真研究资金市场的供求情况，根据资金市场利率走势和项目建设进度对资金的需求制定科学、合理的资金使用方案，优化贷款资金结构，降低贷款成本。贷款按期限可分为流动资金贷款和固定资产贷款。流动资金贷款期限较短，有三个月、半年、1年期贷款；固定资产贷款期限较长，有3年、5年、10年甚至更长时间的贷款种类。高校切不可将贷款资金全部安排长期贷款，尽管长期贷款财务风险小，但由于银行贷款期限越长，付出的利息就越多，加大了资金成本。若从银行一次性贷出数额较大的资金，短期又不需要支付出去，滞留在账上，必然会多付利息，造成资金浪费。高校也不能将贷款资金全部安排短期贷款，短期借款虽然能减少资金占用成本，若高校短期内不具备偿还能力，就会出现财务风险。因此，高校应对一定时期的固定资金、流动资金需要量进行预测，注意研究债务结构和国家信贷政策，根据项目计划、工程进度、收支情况分期分批贷款，合理安排长期贷款和短期贷款之间的最优组合。另外，银行贷款还可按信用分为信用贷款、担保贷款和抵押贷款。银行对不同贷款的审查要求不完全相同，高校办成贷款的难易不同。长期信用贷款在银行内有额度限制，在无法争取到信用贷款的时候，可让校办企业作为担保单位申请办理担保贷款，也可以考虑有限的抵押贷款。

　　（3）建立高校偿债基金。应制订切实可行的还款计划，按照贷款本息归还的时间、额度要求，合理安排调度资金，避免因准备不足、资金周转困难而出现延期还款损失。对于短期负债，理财者应搞好现金调度；对于长期负债，重在建立充足的偿债基金。建立偿债基金的关键是按期提取偿债基金。有两种方法进行计提：第一种是平均计算法，将负债总额按整个借款期平均分摊，每期提起等额基金，这种方法是贷款到期时有足够的资金偿还本金；第二种是比例法，每年按一定比例和当年高校收取的学费数额为基数提取偿债基金，这种方法要根据每年实际收取学费的数额来确定合适的计提比例，通过不断调整计提比例来确保偿债基金能够清偿到期债务[10].如果还债的确有困难，也要及时做好贷款的展期，或贷新还旧，以维护高校的信誉。

　　三、加强政府部门、金融机构对高校贷款的风险监控

　　1、加强对高校贷款的风险监控是各级教育行政主管部门的重要职责

　　高校既是独立的财务主体，同时又是国家预算的基层执行单位，是一个财政主体，高校贷款风险的终极承担者是国家。因此，加强对高校贷款的风险监控是各级教育行政主管部门的重要职责。一是组建贷款项目专家组。建议由省级教育行政主管部门组建贷款项目专家组，为贷款项目的顺利实施提供技术咨询和指导意见，协助政府部门对贷款项目的执行进展及完成效益情况进行监督，向有关部门定期提供项目进展情况评价报告。二是建立高校财务预警机制和预警提示制度。负债办学不能作为高校长久的经济工作策略，负债作为一种资金运用的技术手段，只能满足高校发展阶段性和局部性的需要。高校可参照教育部、财政部共同组织开发的“高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型”的方法和思路，研究确定本校合理的贷款控制规模，随时掌握和了解自身的财务风险状况。主管部门应加大对高校贷款管理的宏观监控力度。对于个别已超出偿债能力、财务风险达到预警线的高校，主管部门应及时发出预警通知，要求其调整建设规划、停止贷款；主管部门发出预警通知后，如有关高校仍无视财务风险、继续盲目扩大贷款规模，主管部门可会同财政部门通过扣减专项资金拨款、暂停财政专项资金申请资格等方式对其实施处罚，高校的法人代表要接受主管部门领导的质询，主管部门还可根据国家有关规定对主要责任人员进行严肃处理。三是建立、健全贷款资金核算制度、贷款资金使用情况年度报告和项目年度执行进展、完工总结报告制度，全面、真实地反映贷款资金的运行情况。四是建立大额贷款备案制度和银行审批制度。为便于全面掌握高校的贷款规模和风险状况，凡累计贷款余额达到本校近三年平均总收入10%的高校，必须将所有贷款项目的可行性研究报告、分年度贷款额度方案、具体还贷计划和措施等相关材料报送教育主管部门备案。各省级教育行政主管部门应会同财政部门结合本地实际，根据“高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型”测算所属高校的贷款风险指数，贷款风险指数已大于0 6或新增贷款后风险指数将超过0 6的高校的新增贷款均建立银行贷款审批制度，纳入审批范围；凡新增贷款后贷款风险数低于0 6（含0 6）的高校贷款，按教育主管部门的有关规定实行备案制度。

　　2、金融机构应加强对高校贷款的风险监控

　　金融机构作为发放贷款资金的主体，应完善信贷资金贷后管理制度，进一步加强对高校贷款的风险监控。一控项目。为了突破高校发展瓶颈，应对有利于提高高校办学效益的项目加以支持；对形象工程、消费性建设项目要严加限制。二控规模。要根据项目投资的实际需求，在保证一定比例项目资本金的前提下，控制项目贷款规模，并且要按照项目实际进程发放贷款资金，绝不能以贷促存，盲目扩大贷款规模，将贷款资金转变为存款规模。否则，势必加大贷款高校资金成本，增加贷款风险。三控使用。金融机构要加强信贷资金贷后管理，监管好每一笔贷款资金的使用，确保贷款资金专款专用，并形成有效资产。在贷款资金的贷后管理中，尤其要防止贷款高校将贷款资金挪用作生活消费、日常消耗性开支。四控回款。金融机构一旦向高校发放贷款，就必关注其现金流向。学费收入、财政拨款及其他一切现金流入，在保证高校正常教学、科研活动进行的前提下，要及时用于还本付息。另外，金融机构应加强与教育行政主管部门的沟通，定期分析贷款高校的财务状况，与贷款高校实施全面银校合作，对防范款风险也有十分重要的意义[11].

　　「参考文献」

　　[1]卿文洁 高校贷款风险初探[J] 湖南社会科学，2006，（1）：121

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　　[3]秦志飞 论高校贷款与管理[J] 经济与管理，2003，（8）：57-58

　　[4]刘志锋，金民忠 浅析高校贷款风险及偿债能力[J] 内蒙古师范大学学报（哲学社会科学版），2001，（6）：354-358

　　[5]黎晓林 高校的负债规模及风险的防范问题[J] 山东经济，2004，（1）：121-122

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　　[7]张小卫 浅议高校贷款[J] 西北工业大学学报，2003，（2）：109-111

　　[8]蒋　玲 改善高校贷款办学的资金管理[J] 浙江海洋学院学报（人文科学版），2002，（3）：63-65

　　[9]汤　溱 论高校贷款及其管理[J]黑龙江高教研究，2005，（1）：58-59

　　[10]徐彩萍 高校负债办学的财务风险及其防范[J] 湖北广播电视大学学报，2004，（2）：94-96

　　[11]万　青 高校贷款的风险及其控制[J] 浙江金融，2004，（5）：36-37

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