当前位置： 论文资料 >> 财务管理 >> 财务控制 >> 试论商业企业资金结算中心的管理模式
试论商业企业资金结算中心的管理模式


　　鉴于区县公司作为独立法人，在管理上已经暴露出的诸多弊端，省局公司适时出台了建立以分公司为法人的内部结算中心的管理制度，取消了县级公司的法人资格，为进一步规范打下了基础。
　　二、资金结算中心的运行模式
　　各分公司按照“集中管理，统一结算，核定定额，有偿使用”的原则，结合自身的情况设立内部资金结算中心，以统一办理系统内各单位与省内外各烟厂之间的卷烟货款结算业务和协调分公司系统内企业与企业、企业与银行之间的资金结算与信贷业务，从而能积极筹措并有效的组织使用资金。其运行的基本模式为：
　　1、行政管理
　　分公司是全市烟草流通企业集中统一管理的资金结算中心，在分公司经理负责领导下，按照归口管理的要求，明确分工、各负其责。分公司卷烟经营部、业务、储运、财会部门共同承担结算中心的工作任务，对所属县市区公司承担资金结算的指导、协调、监督、检查、考核的工作职责。
　　2、资金结算管理
　　（1）结算中心为每个单位开立一个户头，各单位的应付货款及资金往来均通过结算中心结算，以确保全区卷烟调入货款的按期支付。
　　（2）结算中心对各单位建立资金往来对帐单，设立应收和应付款项及备用金等帐户，按照发生额，每天进行登记，根据分公司开具的货物增值税发票及银行收款凭据办理结算，并序时登记货　　（3）结算中心根据各单位签定的卷烟购货合同和各单位资金实际状况，对各单位核定日常必须的周转资金定额，其余流动资金必须及时划入分公司结算中心帐户。
　　（4）各分公司根据各地的实际，采用委托收款或托收承付。各单位收到省内烟厂送来的卷烟后，应当即将验收入库单传真至分公司，再由分公司业务科按照各单位具体收货品牌、数量及时向结算中心出具“商品直运通知单”，结算中心凭此通知单向各单位开具增值税销货发票，以此作为收款依据。
　　（5）各单位出现资金短缺，不得自行向当地申请借款，报分公司后视情况而定。若结算中心的资金周转情况良好，则可内部解决，本着有偿使用的原则，结算中心按照国家金融利率政策计算借款利息，待县公司资金周转后，再偿还结算中心本利；若结算中心资金周转不灵，也须统一由结算中心向银行筹借资金，从而减少整体的利息支出。同样的，各单位在结算中心的存款也按照国家金融政策定期计算出存款利息。这相当于由结算中心统一向银行存入货款，所得利息根据其本金数再分摊给各单位，充分发挥出内部管理的优势，将借款利息降到最低。
　　在结算中心运行近半年来，象成都、绵阳、广元、南充、眉山等做得较好的分公司已取得了明显的成效，其表现为有效的调剂了资金余缺；降低了银行借贷的规模；节约了筹资费用；提高了资金的使用效率；防止了盲目的投资与担保。然而任何一个新事物都有其从不成熟到成熟的过程，资金结算中心的运行也才刚刚起步，还有不少需要改进的地方，如当区县公司的资金在途未到时，分公司需进行垫付，这时资金周转会比较困难，压力较大；如分公司与调拨站钱货两清后，区县公司却要求退货，以后的处理相对会比较繁琐，因此要求分公司必须切实了解区县公司的具体情况，了解当地的市场情况，这样才能从宏观上配置好资源。资金结算中心还处于成长的阶段，还需要在实践中不断的发现、分析、解决新课题。结合烟草行业的具体情况，我们有信心发展并完善这一资金管理制度，使其真正有效的发挥出管理职能，为下一步改革——实行政企分开，成立股份制有限公司打下坚实的基础。

上一页  [1] [2]